景德鎮(zhèn)學(xué)院經(jīng)費審批及報賬程序
（試行）
景院發(fā)（2018）5號
為加強財務(wù)管理，提高工作效率，規(guī)范財務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)教育部、財政部《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強財務(wù)管理的幾點意見》的精神，結(jié)合我校實際，特制定本規(guī)定。
一、經(jīng)費預(yù)算的審批
1、學(xué)院年度經(jīng)費預(yù)算由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)編制，由院黨委會審定，提交院“雙代會”通過后執(zhí)行。
2、學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整或?qū)W校事業(yè)計劃有較大變動，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加時，由承辦部門提出書面報告，計財處審核提出意見，報分管院領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)提出意見，其中30萬元以下（含30萬元）的事項，由院長審批；30～50萬元（含50萬元）的事項，由院長辦公會決定；50萬元以上的事項，經(jīng)院黨委會議研究決定。學(xué)院調(diào)整或追加預(yù)算應(yīng)以正式書面文件簽批或會議紀(jì)要形式簽發(fā),計財處依照執(zhí)行。追加預(yù)算經(jīng)費必須在經(jīng)費收入已經(jīng)落實到位時才能予以考慮。
二、 經(jīng)費審批規(guī)定
㈠、經(jīng)費支出實行“一支筆”審批制度，即部門由行政主要負(fù)責(zé)人審批（如行政主要負(fù)責(zé)人長期缺崗或離崗，可以由學(xué)校授權(quán)該部門黨組織負(fù)責(zé)人或一位行政副職審批）；經(jīng)費審批負(fù)責(zé)人只能在批準(zhǔn)的預(yù)算支出范圍、控制指標(biāo)和審批權(quán)限內(nèi)審批經(jīng)費支出。經(jīng)費支出審批實行審批人、經(jīng)手人和證明人（驗收人）責(zé)任辦法。經(jīng)手人對提供審批的各種支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)，發(fā)票上經(jīng)手人必須注明：“此發(fā)票已經(jīng)過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查詢平臺或江西省國家稅務(wù)局增值稅發(fā)票查驗平臺查詢”。審批人根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理制度對審批事項和經(jīng)費負(fù)審核及相應(yīng)的行政經(jīng)濟(jì)責(zé)任，證明人（驗收人）對票據(jù)支出事項的業(yè)務(wù)用途、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行證明和驗收。
㈡、學(xué)院各項經(jīng)費支出，由計劃財務(wù)處統(tǒng)一核算。各項經(jīng)費支出必須按預(yù)算支出項目執(zhí)行，保證各項資金的合理使用。
㈢、學(xué)院各項支出要符合國家規(guī)定和上級有關(guān)財務(wù)制度。凡上級財政部門有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和定額的，支出時要嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和定額執(zhí)行。
㈣、借款及報銷審批額度：
1、借款：
借款經(jīng)辦人按要求詳細(xì)填寫借款單內(nèi)容。各類支出（含借款）憑證制作完成后，必須經(jīng)預(yù)算控制會計審核后才能報賬；所有借款均由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，超過10萬元（含10萬元）以上報院長簽批。
2、預(yù)算內(nèi)部門經(jīng)費、預(yù)算內(nèi)項目經(jīng)費、上級專項經(jīng)費：
① 一次性支出不超過2000元的,由各系處室行政負(fù)責(zé)人審批。
② 一次性發(fā)生額在2000元（含2000元）以上,20000元以下的須先由各部門審批責(zé)任人簽署審核意見后，報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
③ 一次性發(fā)生額在20000元（含20000元）以上，200000元以下的由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見后報主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)會簽。
④一次性發(fā)生額在200000元（含200000元）以上報院長審批。
3、預(yù)算外及科研、教研經(jīng)費（含縱橫向課題經(jīng)費）
各種預(yù)算外經(jīng)費使用與審批參照預(yù)算內(nèi)經(jīng)費使用與審批規(guī)定。2000元以下，由各部門責(zé)任人審批，2000元（含2000元）以上，20000元以下，由各部門審批責(zé)任人簽署審核意見后，報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；一次性發(fā)生額在20000元（含20000元）以上，200000元以下，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后報主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)會簽；200000元以上報院長審批。
科研、教研經(jīng)費按科研、教研經(jīng)費管理辦法使用，審批程序參照預(yù)算外經(jīng)費（需部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人、科研處或教務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字）。
㈤、差旅費開支按照國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；部門主要負(fù)責(zé)人差旅費的審批除辦理有關(guān)手續(xù)外，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
㈥、基建維修項目經(jīng)費支出的審批，除按規(guī)定報批外，還需按規(guī)定辦理工程預(yù)、決算審核手續(xù)及使用單位驗收報告方可借款、報銷。
三、報賬程序:
1、報賬經(jīng)辦人按要求粘貼票據(jù)，詳細(xì)填明票據(jù)張數(shù)和總金額,證明人簽字后，按審批管理范圍送有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。涉及固定資產(chǎn)的需辦理入資產(chǎn)帳手續(xù)。
2、審批人按照有關(guān)財務(wù)管理辦法規(guī)定和預(yù)算經(jīng)費支出范圍及審批權(quán)限對審批事項進(jìn)行審核，同意支出的，應(yīng)簽字并注明從何種經(jīng)費支出。對提供票據(jù)不合格和沒有注明票據(jù)張數(shù)及報銷總金額的，各級審批人應(yīng)拒簽。
3、凡需經(jīng)上一級審批后才能執(zhí)行的支出，必須由本級負(fù)責(zé)人簽字同意后，再送上級負(fù)責(zé)人審批。
4、各級領(lǐng)導(dǎo)（包括科研等項目負(fù)責(zé)人）本人參與的支出事項，經(jīng)費報銷時應(yīng)由其他負(fù)責(zé)人或上級領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、各類支出（含借款）憑證制作完成后，必須經(jīng)預(yù)算控制會計審核后才能報賬；超過2000元（含2000元）的開支，應(yīng)經(jīng)計財處處長審核后才能執(zhí)行的。
6、對不符合審批程序或規(guī)定開支范圍,以及各種不符合財務(wù)辦法規(guī)定的支出事項，財務(wù)處應(yīng)拒付。
7、報賬發(fā)票號碼需間隔5個或5個以上號碼，否則視同連號發(fā)票處理；一次性連號發(fā)票報賬視同單筆發(fā)票報賬處理。
8、發(fā)票的有效期限截至報賬日為三個月，否則視同無效發(fā)票。
9、招待、差旅等零星商品服務(wù)支出和2萬元以下的購買支出，都必需使用公務(wù)卡。通過公務(wù)卡辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的，必須提供POS小票；網(wǎng)上辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，必須提供網(wǎng)上交易清單；2萬元以上的經(jīng)費支出要求通過學(xué)校財務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬。
每個部門、院系確定一到兩位報賬員，不得由非本學(xué)院、本部門、院系的人員到計財處報賬。
本規(guī)定的解釋權(quán)在計劃財務(wù)處。自印發(fā)之日起執(zhí)行，以前相關(guān)規(guī)定同時廢止。
景德鎮(zhèn)學(xué)院
2018年1月10日
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